+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Переносится ли стандартный вычет по ндл на следующий период

Да, имеет. Такой перенос возможен только в рамках одного года. Установленные статьей Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода, то есть стандартный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи Кодекса, подлежащих за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый вычет на детей в 2019 году

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

О стандартных налоговых вычетах «на детей»

Налоговый кодекс предусматривает систему налоговых вычетов, позволяющих налогоплательщику уменьшать свои обязательства по НДФЛ в связи с содержанием, образованием, лечением, страхованием ребенка, приобретением в его собственность дома квартиры. Наиболее распространенным является стандартный налоговый вычет, который предоставляется налогоплательщику, участвующему в обеспечении детей.

Условиям и порядку получения такого вычета посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса. Правом получения вычета может воспользоваться родитель, супруга супруг родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, супруга супруг приемного родителя. Лицо, участвующее в обеспечении ребенка, но не относящееся к вышеназванной категории лиц, права на вычет не имеет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет.

Также вычет положен на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет может быть получен налогоплательщиком у налогового агента, выплачивающего доход, за месяцы, в которых действовал трудовой или гражданско-правовой договор. Предоставить вычеты в отношении доходов, полученных у предыдущего налогового агента, новый налоговый агент не вправе письмо Минфина от Если в следующем году основания для получения вычета не изменились, повторного представления документов не требуется письмо Минфина от Если заявление было сдано несвоевременно, то вычет предоставляется с учетом его применения за весь период действия трудового или гражданско-правового договора в том налоговом периоде, в котором получено заявление.

То есть может образоваться излишне удержанная сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику. Также потребуется копия паспорта с отметкой о регистрации брака или копия свидетельства о регистрации брака письмо Минфина от Если учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года, но обучение в текущем году не закончилось, то с января следующего года вычет не предоставляется. Но есть неопределенность по вопросу предоставления вычета по декабрь, если обучение закончилось в июне года, в котором учащемуся исполнилось, предположим, 23 года.

Существуют разъяснения Минфина, согласно которым вычет не предоставляется с месяца, следующего за месяцем окончания обучения, поскольку в этом случае ребенок уже не является учащимся письмо от Неясно, чем при одинаковых формулировках в НК РФ вызваны различия в толковании сроков предоставления вычета летнему ребенку и летнему учащемуся.

Ведь согласно статье 54 Семейного кодекса ребенком признается лицо, не достигшее возраста восемнадцати лет совершеннолетия. Но предоставление вычета на ребенка прекращается в декабре того года, в котором ребенок достиг летнего возраста, а предоставление вычета учащемуся, которому в течение года исполнилось 24 года, должно прекращаться.

Представляется, что последнее предложение в последнем абзаце подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ о периоде обучения ребенка носит вспомогательный характер и посвящено включению в период получения вычета времени академического отпуска. Кроме того, родители учащегося не должны быть поставлены в худшие условия, чем лица, с которыми расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью, но которым вычет предоставляется до конца года.

В этой связи с учетом пункта 7 статьи 3 НК РФ вычет может предоставляться налогоплательщику до наступления более ранней даты: до конца года, в котором учащимся закончено обучение, или до конца года, в котором ему исполнилось 24 года. Предельный размер доходов налогоплательщика для целей получения вычета составляет тысяч рублей.

Тем самым, если, скажем, в апреле года исчисленный налоговым агентом доход превысил тысяч рублей рубль и более , то с апреля налоговый вычет не предоставляется. Выплаты, освобождаемые от обложения, при определении ограничения не учитываются. Выплаты, частично освобождаемые от налогообложения, учитываются в части, не освобождаемой от налогообложения письмо Минфина от При этом, по мнению Минфина, речь идет о том, что налоговый агент должен учитывать и другие доходы, выплачиваемые физическому лицу, например, доходы от операций с ценными бумагами письмо от Если налогоплательщик принимается на работу не с первого месяца налогового периода, то налоговые вычеты предоставляются с учетом дохода, полученного по другому месту работы.

Сумма полученного дохода подтверждается справкой о доходах и суммах налога физического лица, выданной налоговым агентом по предыдущему месту работы пункт 3 статьи НК РФ. Для контроля за установленным размером дохода, по достижении которого вычет не предоставляется, дата получения дохода должна определяться в соответствии со статьей НК РФ. С периодом получения дохода и должен соотноситься период предоставления вычета. Напомню, что датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором контрактом.

Дата его выплаты не изменяет дату получения дохода и, соответственно, если в апреле работнику начислена зарплата, и с ее учетом общий размер исчисленного дохода превысил тысяч, то налоговый вычет не предоставляется с апреля. Независимо от того, что выплата может произойти в мае. Обратная ситуация может возникнуть в январе года при выплате зарплаты за декабрь года.

Данные доходы относятся к декабрю года и в налоговом периоде года при определении величины тысяч не участвуют, к этим доходам вычеты года не применяются. Может так сложиться, что на момент выплаты общий доход налогоплательщика еще не превысил ограничение, а значит — вычет применяется. В случае, если в этом же месяце налогоплательщик получит еще одну выплату, с учетом которой доход налогоплательщика превысит тысяч рублей, налоговый агент доудержит налог, исчислив сумму НДФЛ исходя из общей суммы дохода без применения вычета за этот месяц.

Можно неиспользованный вычет перенести на следующий год? Но на следующий налоговый период эта разница не переносится. С учетом предоставления вычетов за каждый месяц налогового периода, включая те, в которых не было выплат дохода письмо Минфина от Как получить вычет?

Для этого необходимо представить налоговую декларацию и документы, подтверждающие право на вычеты пункт 4 статьи НК РФ.

В таком же порядке воспользоваться вычетом можно, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено НК РФ. При определении размера вычета учитывается общее количество детей, включая родных детей, детей супруги супруга от предыдущих браков, подопечных и т. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения, независимо от их возврата на момент предоставления вычета.

При этом учитываются и умершие дети. Имеются сложности в определении размера вычета в отношении совместного ребенка супругов, если у каждого из них есть были ребенок дети от предыдущих браков. Позиция контролирующих органов может состоять в том, что для целей определения размера вычета налогоплательщику, который не является родителем, в общем количестве детей учитываются только те, которые находятся на обеспечении налогоплательщика на момент предоставления вычета письма Минфина от Размер вычета на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, составляет:.

Общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в НК РФ как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм.

Данная позиция отражена в пункте 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда В ситуации, изложенной в вопросе, вычет для родителя, супруга супруги родителя, усыновителя составит 15 тысяч рублей, для других лиц — 9 тысяч рублей.

Либо юридически отцовство не установлено: сведения об отце в документы о рождении ребенка не внесены или внесены со слов матери ребенка письмо Минфина от Право на получение такого вычета также должно быть подтверждено документом об отсутствии у единственного родителя зарегистрированного брака. Развод родителей, рождение ребенка вне зарегистрированного брака в гражданском браке , лишение второго родителя родительских прав не означает отсутствие второго родителя.

Но, строго говоря, это не всегда вычет в двойном размере. Один родитель получает помимо своего вычета ровно тот вычет, от которого отказался другой родитель письмо Минфина от Отказаться от вычета можно только в пользу родителя приемного родителя. Причем отказаться можно от получения вычета на всех или на нескольких детей.

Для получения вычета за второго родителя необходимо, чтобы второй родитель имел право на его получение. Таким образом, отказ от получения вычета в пользу другого родителя арифметическую сумму вычетов не увеличивает и помимо головной боли для налогового агента никаких преимуществ налогоплательщикам-родителям не создает.

В рамках отдельных групп отдельно для родителя, супруги супруга родителя, усыновителя и отдельно для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруги супруга приемного родителя вычеты подразделяются по очередности детей, случаям предоставления вычета на инвалида и различным комбинациям предоставления двойных вычетов. Офисы продаж. По номеру По алфавиту. Главная страница О компании Новости. Поделитесь с друзьями:. Какие преимущества дает бизнесу автоматизация.

Возможна ли блокировка кассы, если чеки на ней пробиваются редко? К списку новостей.

Стандартный вычет по НДФЛ не переносится на следующий налоговый период

Почему неиспользованный вычет НДФЛ переносится на следующий месяц? Ситуация следующая. Допустим у человека есть вычет по НДФЛ на детей 6 руб. В один из месяцев этот человек был без содержания. Главный бухгалтер говорит, что это не соответствует законодательству: если человек не использовал вычет в текущем месяце, он не должен переноситься на следующий.

Чиновники настаивают, что стандартный вычет по НДФЛ, не выбранный в течение года, на следующий налоговый период перенести нельзя. Письмо Минфина России от Вопрос: Правомерна ли позиция организации, заключающаяся в том, что стандартные налоговые вычеты, предоставляемые работнику, накапливаются и подлежат суммированию нарастающим итогом в течение налогового периода независимо от того, что в отдельные месяцы налогового периода работник не получал облагаемых НДФЛ доходов?

Налоговый кодекс предусматривает систему налоговых вычетов, позволяющих налогоплательщику уменьшать свои обязательства по НДФЛ в связи с содержанием, образованием, лечением, страхованием ребенка, приобретением в его собственность дома квартиры. Наиболее распространенным является стандартный налоговый вычет, который предоставляется налогоплательщику, участвующему в обеспечении детей. Условиям и порядку получения такого вычета посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса. Правом получения вычета может воспользоваться родитель, супруга супруг родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, супруга супруг приемного родителя. Лицо, участвующее в обеспечении ребенка, но не относящееся к вышеназванной категории лиц, права на вычет не имеет.

Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты

Если сумма вычетов превышает сумму дохода, неиспользованная часть вычета переносится на следующий месяц. Например, вычет за сентябрь, когда у сотрудника не было доходов прибавляется к сумме вычета за октябрь. Сумма накопленных вычетов, не использованная в году, на год не переносится. Ситуация: Как рассчитать стандартные вычеты по НДФЛ, если сотрудник был в отпуске без сохранения зарплаты в течение месяца и более. При этом вычет суммируется в течение налогового периода. То есть, если за какой-либо месяц сотрудник не получил доход, вычет переносится на следующий месяц. Переносить вычет на следующий налоговый период нельзя.

Вычеты по НДФЛ на следующий налоговый период не переносятся

Чиновники настаивают, что стандартный вычет по НДФЛ, не выбранный в течение года, на следующий налоговый период перенести нельзя. Письмо Минфина России от Вопрос: Правомерна ли позиция организации, заключающаяся в том, что стандартные налоговые вычеты, предоставляемые работнику, накапливаются и подлежат суммированию нарастающим итогом в течение налогового периода независимо от того, что в отдельные месяцы налогового периода работник не получал облагаемых НДФЛ доходов? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о предоставлении стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. Установленные ст. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Возможна ситуация, когда величина начисленной работнику зарплаты в конкретном месяце оказалась меньше причитающегося налогового вычета. Учитывая, что работодатель в качестве налогового агента исчисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года п. Поэтому важным является превышение вычетов над суммой зарплаты не просто в одном конкретном месяце, а нарастающим итогом с начала года.

Переносится ли стандартный вычет по ндл на следующий период

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 3-НДФЛ Стандартный налоговый вычет за ребенка

.

Стандартный вычет на следующий налоговый период не переносится

.

на год не переносится. Ситуация: Как рассчитать стандартные вычеты по НДФЛ.

.

Почему неиспользованный вычет НДФЛ переносится на следующий месяц?

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. menpangcho66

    Пацаны в армию,остальных в марте поздравили . к больным не относится)