Бухгалтерский учет невозвратных авиабилетов при отмене командировки

Отмена командировки по инициативе работодателя дает возможность учесть затраты в расходах. Отмена командировки по вине работника позволяет учесть данные затраты в расходах, а также взыскать с работника данные затраты при отсутствии у работника уважительных причин. Денежные документы учитываются на счете 50 "Касса" в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам. Таким образом, приобретенные авиа- и железнодорожные билеты отражаются и учитываются по дебету субсчета в сумме фактических затрат на приобретение.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Первичная документация в бухгалтерском учете

Содержание:

• Как вернуть стоимость невозвратных авиабилетов при отмене командировки судебная практика
• Как в бухгалтерском учете отразить возврат билетов при отмене командировки?
• Изменения в учете расходов на проезд в 2019 году
• Как учесть расходы по несостоявшейся командировке?
• Бухгалтерский учет невозвратных авиабилетов при отмене командировки
• Работнику отменили командировку а билеты невозвратные

Как вернуть стоимость невозвратных авиабилетов при отмене командировки судебная практика

Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. Для налогов не важно, на какой счет ИП получает деньги — расчетный или личный. Командировка отменена: как отразить расходы на невозвратный авиабилет и удержание за отмену брони гостиницы.

Организацией ранее была забронирована гостиница и приобретен авиабилет по невозвратному тарифу. Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете невозвратный авиабилет и штраф за незаезд в гостиницу? Как учитывать НДС с невозвратного авиабилета и штрафа за незаезд в гостиницу? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: НДС по неиспользованному билету и предъявленный гостиницей к вычету не принимается. Для целей налогообложения прибыли расходы на приобретение билета и на уплату штрафа гостинице учитываются в составе внереализационных расходов без учета сумм предъявленного НДС.

В бухгалтерском учете затраты на приобретение билета и уплату штрафа гостинице учитываются в составе прочих расходов. Обоснование позиции: На основании ст.

В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства суточные , иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. При этом порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации-работодателя ст.

На основании пп. Из анализа ст. При этом Минфин России указывает, что штрафные санкции у продавца поставщика, исполнителя , в соответствии со ст. Правда, в последнее время позиция финансового ведомства меняется письма Минфина России от При получении доходов, увеличивающих налоговую базу, организация-исполнитель выписывает счет-фактуру в одном экземпляре и регистрирует его в книге продаж п. То есть заказчику-должнику такой счет-фактура не предъявляется. Если исполнитель все же выставит должнику счет-фактуру, то НДС, исчисленный с суммы штрафных санкций, к вычету у должника не принимается письмо Минфина России от Кроме того, при признании в составе расходов неустоек штрафов, пени необходимо учитывать, что на основании п.

При этом в ст. Поэтому в рассматриваемой ситуации велика вероятность возникновения налоговых споров по вопросу учета в составе расходов суммы НДС по признанному организацией расходу в виде штрафа письмо Управления ФНС по г. Москве от НДС по билету В силу п. При этом из письма ФНС России от Одним из обязательных условий для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг , имущественных прав на территории РФ, является принятие на учет указанных товаров работ, услуг , имущественных прав абзац второй п.

Данное положение распространяется и на суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки. Таким образом, вычет суммы НДС, выделенной в билете, приобретенном организацией для командированного работника, возможен только тогда, когда услуги по перевозке будут оказаны, а соответствующие расходы будут приняты на учет.

Билет сам по себе удостоверяет лишь заключение договора перевозки пассажира п. В связи с этим считаем, что организация в рассматриваемой ситуации не сможет принять к вычету выделенную в не использованном работником билете сумму НДС. Официальных разъяснений по данному вопросу нами не обнаружено. Иную позицию организация должна быть готова отстаивать в суде.

При этом из постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от Сумму уплаченного при приобретении проездного билета НДС, не подлежащую вычету, организация, по нашему мнению, не сможет учесть и в налоговом учете п. Налог на прибыль Согласно п. Расходами признаются обоснованные экономически оправданные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных ст.

При этом расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией , и внереализационные расходы п.

Расходы на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, могут быть учтены налогоплательщиками в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. Как отмечается в письме Минфина России от Нормы НК РФ не уточняют, могут ли на основании пп. Из письма Минфина России от Наряду с этим следует учитывать, что перечень расходов, которые могут быть учтены для целей налогообложения прибыли, является открытым смотрите, например, пп.

Нормы ст. В связи с этим и учитывая, что планируемая командировка не состоялась, а также принимая во внимание п. Для оценки выполнения предусмотренных п. Поскольку приобретение билета в рассматриваемой ситуации осуществлялось с целью проезда работника в служебную командировку, считаем, что понесенные организацией расходы следует рассматривать в качестве связанных с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода.

По нашему мнению, в данном случае организации целесообразно документально подтвердить не только сам факт осуществления расходов, но и их обоснованность экономическую оправданность. Перечень таких документов является открытым. Для подтверждения обоснованности произведенных расходов организации следует иметь, например, следующие документы: - решение приказ о направлении работника в командировку п. Расходы в виде штрафа за отказ от проживания в гостинице, предусмотренный сторонами договора за невыполнение условий возмездного договора по бронированию мест в гостинице, уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций на основании пп.

Напомним, сумма штрафа учитывается без НДС. Бухгалтерский учет В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций утвержден приказом Минфина России от По дебету счета 50 отражается поступление денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 - выдача денежных документов из кассы организации.

Соответственно, операция по приобретению билета и списанию его стоимости в бухгалтерском учете отражается следующими проводками: Дебет 60 76 Кредит 51 - перечислены денежные средства на приобретение билета; Дебет 50 , субсчет "Денежные документы" Кредит 60 76 - отражено поступление билета в сумме фактических затрат на его приобретение с учетом НДС. Полагаем, что билет был выдан сотруднику под отчет, так как командировка отменена в день выезда: Дебет 71 Кредит 50 , субсчет "Денежные документы" - выдан билет работнику, направленному в командировку.

Поскольку в рассматриваемой ситуации командировка не состоялась и сотрудник не воспользовался приобретенным билетом, то расходы на его приобретение признаются прочими расходами п. Дебет 91 , субсчет "Прочие расходы" Кредит 71 - списана стоимость неиспользованного билета без НДС ; Дебет 19 Кредит 71 - учтен НДС, выделенный в неиспользованном билете; Дебет 91 , субсчет "Прочие расходы" Кредит 19 - НДС, выделенный в неиспользованном билете, не подлежащий вычету, отнесен на прочие расходы.

Операции по учету штрафа гостиницы отражаются следующими записями: Дебет 91 , субсчет "Прочие расходы" Кредит 76 , субсчет "Расчеты по претензиям" - отражена сумма признанного организацией штрафа гостиницы без НДС п.

Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Положено ли пособие по уходу за ребенком при направлении в командировку? Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Применение спецрежимов при реализации товаров, подлежащих маркировке 2 Подаем предварительный отчет о выполнении задания 1 С года в России планируется ввести электронную трудовую книжку 1 Индексация заработной платы работников бюджетной сферы 1 Как выплатить аванс, не нарушив закон 1 Уровень Р1 подготовка к ноябрьской сессии г.

Отключить мобильную версию.

Как в бухгалтерском учете отразить возврат билетов при отмене командировки?

Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. Для налогов не важно, на какой счет ИП получает деньги — расчетный или личный. Командировка отменена: как отразить расходы на невозвратный авиабилет и удержание за отмену брони гостиницы.

Для проезда в поездах дальнего следования разрешили продажу невозвратных билетов Федеральный закон от Закон вступил в силу с 1 января года. Предполагается, что невозвратные билеты дешевле возвратных, но вернуть их можно только в строго определенных случаях. Отсюда возникли сложности с учетом расходов на проезд. Итак, вернуть невозвратные билеты можно только в этих случаях приказ Минтранса от

Изменения в учете расходов на проезд в 2019 году

Кравченко, эксперт в области бухгалтерского учета и отчетности учреждений госсектора. Федеральный закон от Нормативное регулирование курортного сбора, а именно размер, порядок и сроки его исчисления, взимания и перечисления в бюджет субъекта РФ, ответственность за нарушение правил взимания и уплаты курортного сбора устанавливаются законами субъектов РФ в муниципальных образованиях, территории которых включены в территорию субъекта. Плательщиками курортного сбора являются физические лица, достигшие совершеннолетия, проживающие в объектах размещения более 24 часов. Статьей 7 указанного Федерального закона установлены категории лиц, освобождаемые от уплаты курортного сбора. Субъекты РФ вправе устанавливать законом субъекта РФ иные категории лиц, освобождаемые от уплаты курортного сбора. Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

Как учесть расходы по несостоявшейся командировке?

Кравченко, эксперт в области бухгалтерского учета и отчетности учреждений госсектора В прошлом номере журнала мы обсуждали вопрос бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами по командировкам, но, как оказалось, кое-что мы пропустили. Наши читатели просят дать разъяснения по отдельным видам командировочных расходов, и мы выполняем эту просьбу. Сегодня речь пойдет о возмещении курортного сбора и об особенностях учета невозвратных билетов. Курортный сбор Федеральный закон от Нормативное регулирование курортного сбора, а именно размер, порядок и сроки его исчисления, взимания и перечисления в бюджет субъекта РФ, ответственность за нарушение правил взимания и уплаты курортного сбора устанавливаются законами субъектов РФ в муниципальных образованиях, территории которых включены в территорию субъекта. Плательщиками курортного сбора являются физические лица, достигшие совершеннолетия, проживающие в объектах размещения более 24 часов.

Генеральный директор должен был полететь одним днем в другой город на конференцию, были заказаны билеты через агента по безналу. Агент билеты выкупил они с НДС. Прислал их нам по электронке как обычно по договору мы можем оплатить их агенту в течении 5-банковских дней. Данная операция была проведена в пятницу

Бухгалтерский учет невозвратных авиабилетов при отмене командировки

А что делать, когда билеты уже куплены? Если командировка не состоялась не по вине компании и изначально была связана с деятельностью, направленной на получение дохода, организация вправе учесть в целях налогообложения прибыли понесенные расходы. Правда, для этого необходимо запастись оправдательными документами, такими как: приказ распоряжение руководителя об отмене командировки или ее переносе на более поздний срок с указанием причины, по которой поездка не состоялась; письмо бизнес-партнера с просьбой перенести запланированные ранее переговоры на другой день; копия листка нетрудоспособности работника, который должен был поехать, и т.

.

Работнику отменили командировку а билеты невозвратные

.

.

.

.

.

.

.